26-27年税收优惠政策，企业及个人在适用相关税收优惠时，请务必以国家最新发布的法律法规及当地税务机关的实操口径为准。
一、 增值税（VAT）优惠政策
1. 小规模纳税人免征与减征
· 政策内容：月度销售额10万元（含）以下，或季度销售额30万元（含）以下，开具普通发票的部分免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
· 适用范围：小规模纳税人。
· 截止时间：2027年12月31日。
2. 金融机构小微企业贷款利息免征
· 政策内容：金融机构向小型、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
· 适用范围：金融机构。
· 截止时间：2027年12月31日。
3. 融资担保及再担保收入免征
· 政策内容：为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款发行债券提供融资担保和再担保取得的收入，免征增值税。
· 适用范围：提供担保的纳税人。
· 截止时间：2027年12月31日。
二、 企业所得税（Corporate Income Tax）优惠政策
1. 小型微利企业低税率优惠
· 政策内容：应纳税所得额在300万元以下的部分，税负率按5%征收（即原25%的法定税率减按5%计算）。
· 适用范围：小型微利企业。
· 截止时间：2027年12月31日。
2. 固定资产一次性税前扣除
· 政策内容：企业当年新购进的单价在500万元以下的设备、器具等固定资产（不含房屋、建筑物），允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
· 适用范围：单价在500万以下除房屋、建筑物以外的固定资产。
· 截止时间：2027年12月31日。
3. 研发费用加计扣除
· 政策内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，加计扣除100%。
· 适用范围：符合条件的企业。
· 截止时间：长期。
4. 安置残疾人工资加计扣除
· 政策内容：企业安置残疾人员所支付的工资，可以在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
· 适用范围：安置残疾人的企业。
· 截止时间：长期。
三、 个人所得税（IIT）优惠政策
1. 个体工商户减半征收
· 政策内容：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
· 适用范围：个体工商户。
· 截止时间：2027年12月31日。
2. 全年一次性奖金单独计税
· 政策内容：居民个人取得全年一次性奖金（年终奖），可以选择不并入当年综合所得，单独计税。
· 适用范围：个人。
· 截止时间：2027年12月31日。
四、 其他税费及附加优惠政策
1. “六税两费”减半征收
· 政策内容：对资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（不含证券交易印花税）、城镇土地使用税、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加，实行减半征收。
· 适用范围：小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。
· 截止时间：2027年12月31日。
2. 残疾人就业保障金（残保金）免征/减征
· 政策内容：
· 在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残保金；
· 安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到规定比例的，按应缴费额的50%（减半）征收；
· 安排残疾人就业比例在1%以下的，按应缴费额的90%征收。
· 适用范围：企业。
· 截止时间：2027年12月31日。
3. 借款合同免征印花税
· 政策内容：金融机构与小型、微型企业签订的借款合同，免征印花税。
· 适用范围：金融机构。
· 截止时间：2027年12月31日。
五、 合规与操作提示
1. 资质认定：适用“小型微利企业”优惠的企业，需严格对照年度应纳税所得额（不超过300万元）、从业人数（不超过300人）、资产总额（不超过5000万元）三个标准进行判定。
2. 发票管理：享受小规模纳税人免征增值税政策时，仅针对普通发票。若开具增值税专用发票，则不能享受免税，需按规定缴纳增值税（当前可减按1%征收）。
3. 申报留存：享受研发费用加计扣除、安置残疾人加计扣除等“长期”政策时，企业需建立完善的辅助账，留存备查相关资料。
4. 政策衔接：表中所列多为阶段性政策，建议企业关注每年国家财政部及税务总局发布的延续性公告，以免政策到期后产生税务风险。
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