重要提醒！工资申报与社保差异超5%已设预警线，企业请自查

一、核心风险：两税工资差异＞5%，预警线已划定！

“两税工资”是什么？

企业所得税税前扣除的“工资薪金”

个人所得税申报的“工资薪金所得”

理论上，企业发的同一笔工资，在两端申报的金额应该一致。若出现较大偏差，税务系统就会自动触发风险预警。目前，公认的预警线是差异超过5%。

差异过大，可能暴露三大风险：

【企税风险】虚列成本，偷逃企业所得税

企税申报工资 > 个税申报工资 → 疑似虚增员工、虚报工资，做高成本费用。

【个税风险】拆分工资，偷逃个人所得税

个税申报工资 < 企税申报工资 → 疑似部分工资用现金、私户发放，或找票抵薪。

【社保风险】压低基数，少缴社保公积金

个税/企税申报工资 > 社保缴费基数 → 疑似未按实际工资足额缴纳社保。

二、稽查手段：税局如何“四维穿透”查工资？

税局依托“金税四期”大数据，稽查手段非常全面。

1.大数据比对分析（第一步筛查）

自动比对三大数据：

企业所得税工资薪金 vs 个人所得税工资薪金

个人所得税工资薪金 vs 社保缴费基数

企业所得税工资薪金 vs 社保缴费基数

任何一环数据对不上，都是风险点。

2.账簿凭证核查（实地检查重点）

调阅企业：

工资计提凭证、发放清单、个税计算表

劳动合同、花名册、员工手册

费用报销单、发票等（查“找票抵薪”）

3.资金流与信息流追踪（查实锤证据）

查银行流水： 比对对公账户发放工资的记录与个税申报明细是否完全匹配。

查考勤记录： 检查打卡、OA审批、工作邮件等，确认申报员工是否真实在岗。

4.第三方数据印证（无处遁形）

联动社保、公积金、银行、工商等部门数据，交叉验证：

你申报的员工和社保缴纳的员工是同一批人吗？

公司高管个税申报工资和工商公示信息匹配吗？

私户大额频繁转账的对象是公司员工吗？

三、重点对象：这三类企业要特别当心！

以下三类企业是税务稽查的“重点关照对象”：

1.长期亏损或微利却规模不减的企业

2.工资波动大、个税申报人数企税扣除人数严重不匹配的企业

3.社保基数一律按最低标准缴纳的企业

四、应对策略：三步走，筑牢合规防火墙

第一步：定期自查，及时整改

建议每月或每季度核对以下数据的一致性：

【企税工资】

【个税申报工资】

【社保公积金缴费基数】

【银行流水实发金额】

发现差异，立即查明原因（如：计提年终奖与次年发放的时间差），并做好台账备查。

第二步：备齐资料，完善证据链

以下材料务必完整、真实保存至少N年：

劳动关系证明： 劳动合同、入职登记表。

考勤记录： 打卡记录、排班表。

工资计算与发放证明： 工资条、银行回单、签字确认的发放清单。

制度文件： 薪酬管理制度、奖金管理办法。

第三步：主动优化，化解历史风险

对于历史问题： 建议主动补申报、补缴税款和滞纳金，争取从轻处罚。

建立内控流程： 推动财务、人资、业务部门协同，建立从入职、考勤、计算到申报的全流程审核机制，从根源上杜绝差异。

工资无小事，合规是大事。在税务监管越来越智能化的当下，企业唯有财务规范、账实一致，才能安心经营，长远发展。

申明：文章来源公一重一浩《税企服》如需了解园区税收优惠详情，可移步获取