（注：本篇为2018年旧文，工具修复了序时账太大分层抽样报错的问题，今天测试了80万行没有问题）以下为以前文章原文：

最近同事做个项目，凭证金额不大，数量较多，很难把抽凭金额达到总体的70、80%，但是又要达到合理的保证程度，因此就只有用审计书里讲的统计抽样了。由于之前做过这样的工具，因此我只在之前的基础上加了个分层抽样。本文是以前老文，仅增加了”分层抽样“的相关说明。excel文件在最后有下载地址。

还记得第一个年报的时候，遇到的第一个困难就是抽凭。

当时自己不太懂，每做一个科目就跑去抽这个科目的凭证，浪费很多时间。后面，同事告诉我，你可以所有科目做完了，一起把该抽的凭证抽了，这样会节约时间。

但是，要把每个科目底稿里的抽凭表粘出来，然后还要按时间排序，去掉重复的凭证，检查完凭证填写好附件信息后，还需要把附件信息填写到对应的底稿里面，这个时候发现，之前按照时间排序后又不能对应到每个底稿的抽凭表了。对于当时我这个Excel小白来讲实在是太纠结。

后面我自己用Excel VBA做了一个抽凭的工具，解决了我自己的这些痛点。包含了PPS抽样、分层抽样、随机抽样、自动汇总所有科目凭证信息、自动去重排序、附件信息自动匹配到对应科目。如果你们有实习生，还可以实现所有项目组成员抽凭信息汇总去重，并将实习生抽凭填写的附件信息自动匹配到各个项目组成员。

下面我们看看具体怎么用的：

这个工具中有四个功能表，分别是“汇总表”，“PPS抽样”，“分层抽样”，“属性统计抽样”。

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属性统计抽样

我们做内控的时候会进行随机抽样，我们会遇到两种情况：一种是抽样的单据是附在凭证后面的，我们是要抽取凭证；一种抽样的单据不是附在凭证后面，我们是单独抽凭单据的编号。

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凭证抽样

以人事薪酬循环为例：我们要检查每个月工资计算表，那么把总体的12个月薪酬计提凭证粘贴到上图所示区域，然后填写抽样数量“4”，点击“凭证抽样”按钮。

可以看到电脑随机抽取了“1月、5月、9月、12月”凭证，并弹出对话框“抽凭完毕，已抽凭证已推送至Sheet2"。

这个时候这四笔凭证就在新建的表Sheet2里，到时候我们有了附件信息后，可以把这个表的内容直接粘贴到底稿里。

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单据抽样

我们以检查新入职员工手续（入职申请表、劳动合同等）为例，假如我们今年新入职了50个员工，需要抽取6个样本。

我们在三个橙色框里填写好参数，点击”单据抽样“

系统给我们随机抽取了6个样本标号如上图所示。

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PPS抽样

我们做实质性程序的时候可以用这个PPS抽样的功能。操作方法和上面将的”凭证抽样“方法类似，比如我设定50W的金额，电脑会把50W以上的全部凭证抽取，同时50W以下的金额会随机抽取，这是PPS抽样原理决定的。

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分层抽样

原理：样本规模=总体账面金额/可容忍错报*保证系数。

我们只需要填写标黄的三个参数。

其中可容忍错报=计划阶段ASM中实际执行的重要性。

保证系数根据《保证系数表》得出（下图）

分层数量根据总体的变异性设置（我设置了不超过20）。

然后把总体的凭证粘到工作表中：

这里请注意这里的凭证金额不能为负数，且总体仅能全部是借方或全部是贷方，也就是说不能既有借方凭证，又有贷方凭证。

在粘粘区域内，单击右键能删除该凭证，如果有负数凭证双击左键能在这里删除，并把该凭证单独推送到“负数凭证工作表”。

处理完成后，点击“分层抽样”按钮。

抽取出来的凭证前面会打勾，并单独推送到一个工作表。同时每个凭证后面会显示出是属于第几层。

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特定选样

也许我并不想用上面讲的两个功能，我想自己选择样本，只是利用这个工具的汇总功能而已。比如：我做”货币资金“，”管理费用“，”财务费用“三个科目。

那么我在”汇总表“里面点击”新建工作表“填写数量3.

在三个抽凭表里，粘贴好你要抽凭的信息。

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匹配信息

我们通过上面三个步骤已经把自己要做的所有底稿的凭证抽出来了，现在我们想把这些凭证合在一个表里，按照时间顺序去检查凭证。

那么我们在”汇总表“里点击”汇总“按钮，所有科目的凭证就出来了。同时在单个抽凭表里如果“是否拍照”那栏填写了索引号Q1000.06-01，也会汇总过来并标黄。如果填写的“是”就会在“是否拍照”那栏显示凭证号并标黄。

接着我们开始检查凭证的时候，在汇总表”附件“那一栏填写我们检查凭证的附件信息。

检查完成后，为方便演示，我们就在附件那栏填写“银行存款-1~银行存款-45“，点击”匹配“按钮。所有的附件信息都会匹配到单个科目的抽凭表中，这样直接可以把表里信息粘贴到底稿里，不用二次操作。

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项目组共享抽凭信息

当我们有实习生的时候，每个人会把自己的抽凭信息交给实习生，这样可能让实习生抽很多重复的凭证，同时也可能翻很多次1-12月的凭证。利用这个工具我们可以避免这个情况。

我们利用共享文件夹可以完成操作。通过点击”分享至多人汇总“把信息传输到共享文件夹里”共享抽凭信息.xlsm“文件，汇总项目组成员所有抽凭信息。等实习生填写好附件后，点击“利用他人抽凭成果”,将抽凭信息匹配到自己的抽凭模板。

到此抽凭工具的功能就讲完了，实际操作一遍可能会更清楚我讲的东西。希望对你有用。