我国企业税负担总体偏高，企业作为参与社会经济活动的主体，不但要为社会提供产品或服务，还承担过重的纳税义务，方方面面都需要用到钱。创业经营企业，在经营过程中遇到的困难往往不如大型企业解决的轻松。

税收对创业公司不仅负担重，而且繁琐。国家针对创业公司的优惠其实比较多，但是比较杂，比如高新技术企业优惠、软件行业有、各种产业园区优惠等等，让创业者眼花缭乱，无所适从。

创业者本身很少有了解财税方面，一般都委托代账公司进行解决。税收优惠作为一种扶持企业的政策，作为创业者是有必要了解和享受的。

你享受到免征企业所得税、增值税返还80%、核定税负2%的政策吗？

税收优惠三大方面之：免税金与不征税

“免税”和“不征税”是有区别的。

“免税”是指对纳税人正常征税部分免除税金，是鼓励和支持纳税人从事的行为，但这个免税不是固定的，目前免税，将来可能会需要收税了。

比如A和B都征收增值税，但A作为小微企业，国家可免除A的增值税。

“不征税”是指对纳税人免除某税种的征收，某税种只有特定企业才会征收，“不征税”是固定不征税，除非税法有所调整。

比如企业所得税，有限公司征收，个人独资则不征收。

税收优惠三大方面之：免税金与不征税

税收优惠三大方面之：即征即退、先征后退、先征后返

“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还，先征后返的税款由财政部门返还。

1. 即征即退，是由税务机关先足额征收增值税，再由税务机关再将已征的全部或部分增值税税款退还给纳税人。
2. 先征后退，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠。
3. 先征后返，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。

即征即退与先征后退、先征后返相比，后者有比较严格的退税程序和管理规定，因此在退税时间上也有差异。一般来说，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。

自税务制变革后，多数地区都开展总部经济模式，以先征后返财政补贴的形式将企业缴纳的增值税、企业所得税部分奖励给企业，以此吸引大量企业注册，提高当地的财政收入。

比如，我们重庆某园区为扶持企业扶持企业给予地方留存40%~80%的税收返还奖励，缴税1000万，奖励400万！

税收优惠三大方面之：即征即退、先征后退、先征后返

税收优惠三大方面之：变更征收方式降低征收税负

• 查账征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机关报送有关账册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式；

计算公式：应纳税额=（营业额-成本额）*股东分配比*适用税率-速算扣除数

• 核定征收，是指税务机关根据纳税人的营业收入，根据一定比例核定税率、核定应按所得率、核定税额来确定税额进行征收。

两种征收方式，大部分情况下都是核定征收最为划算，只有企业取得利润低于核定的比例才会造成税负高，大部企业的账目利润肯定是高于核定比例的，而核定征收是一般企业难以申请的，但是总部经济例外。

比如，我们上海某园区对于新设立企业可直接核定税负2%，营业额1000万只需缴税20万即可。（来源：节税优优）
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