一个国家的税收制度是否先进，决定这个国家的发展前途，这不是危言耸听。

中国古代就不少王朝就是先进在征税制度上，即使连年对外用兵，大规模作战，国家也能稳定。比如古代管仲时代的齐国，汉武帝时代的汉朝。而有些朝代，因为不注意税收制度的设计，造成动乱，甚至是成为朝代灭亡的导火索，比如明朝。

税收分为两大类：直接税和间接税。

直接税：比如农业税、个人所得税、企业所得税、人头税等，都是直接税，通俗点的说法，就是国家直接从个人或者企业口袋里掏钱放到国家的口袋里。

间接税：不直接从个人和企业荷包里掏，但将税款放在消费过程中。打个比方说，你买套房，房子总价100万，你交开发商100万，这100万里就是80万开发商的，20万是购房税，由开发商代缴税款。但你会认为自己买的是价值100万的房子。而开发商收到的80万里面，还必须花50万买公家的土地、办各种许可证，其实还是买房者交了，但感觉不到而已，所以就没那么痛苦。

买一套房90万，自己再去交10万的税，掏了两次钱，心里感觉是花了100万买了价值90万的房子，亏了，心里好痛苦，会怨真TMD黑心，收这么多税，钱是不是拿去贪污了；

买一套房100万，自己不交税，开发商去交的10万的所得税。购房者心里感觉是花了100万买了100万的房子，物有所值；而10万的税是开发商从利润中拿出来去交的，跟我没多少关系。

这痛苦指数区别极大，引发的后果也是极不同的。

农业税：当年的农业税为什么引发大量的消极抵抗的案例？就是因为农民和收税者（一般是村里）尖税矛盾引发的，也间接造成农村的危机影响农村稳定。一方面农业本身效率极低造成收入迟迟无法增长；另一方面，城市工业化进程造成物价攀升，很多农民根本就入不敷出。这个时候，如果遇到上面征税，农民为了活命，只有豁出去了，和征税者拼命。为了征农业税，聘用了大量的人员强制性征收（他们有任务，跟自己的利益挂钩），甚至上楼强（小时候亲身体会，差点就酿成命案），所以那时候我们称村里的人是“披着合法外衣的强盗”。所以说农业税影响是比较消极的。实际上，收上去的税还养不活那么多办事人员，但负面影响太恶劣，可以说是得不偿失。好在我们及时取消了农业税。而现在乡村的村会在精准扶贫等政策上，又开始获得民心支持，这也算是被迫的进步。

个人所得税：为什么网络上不断呼吁提高个人所得税上限，虽然有一定的提高，但大家对个人所得税的冤气为什么有增无减？因为个人所得税其实就是直接税的一种，跟古时候的“人头税”和“农业税”一样，征多征少并不重要，重要的是征收的性质，直接税的征收过程让纳税者感到非常痛苦，而且影响面极广。

企业所得税：如果大量的中小企业、个体户要缴直接税，首先稽查和征收低不说，造成的对上面的不满，以及造成的小企业倒闭、底层失业等，从经济和正智层面来说都是得不偿失的。所以现在设立免征点的出发点是对的，但起征线应该重点考虑。目前起征线3万有点少。按平均毛利20%来算，毛利只有6000元，按现有的物价，除去房租、人工，基本属于亏损状态，还不如去打工。对小企业征税，等于是杀鸡取卵。鸡还没养大，就将鸡杀掉了。对小企业征的这点税没啥作用，反而打击了小企业的发展，对整个就业环境造成打击。所以基于扶持小企业和就业的原则，也应该大幅度提高起征点。

近几年也出台了非常多的税收优惠政策。如果企业能够正确运用这些税收优惠政策，在业务真实的前提下，企业可以通过入驻园区、经济技术开发区，享受多种财政扶持政策，税收优惠力度大、政策稳定性强。园区对注册企业增值税以地方留存的30%~70%扶持；企业所得税以地方留存的30%~70%给予扶持，且无行业及区域限制。举个例子某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，入驻工业园区后享受税收优惠政策，园区一级财政，增值税地方留存50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地税收返还资金扶持。也就是说，该企业入园后，增值税可以享受高达1750万元的扶持，企业所得税可以享受高达560万元的扶持，即：入驻园区的该企业，可以享受高达2310万元的税收扶持。

大的税收思路，就是要多削减“直接税”，减少征税成本；大力发展“间接税”，提高征税效率。这样就可以有更多的钱来发展公共服务和公共福利。也有利于减轻老百姓的税收痛苦指数，维护国家的长治久安。

一个国家的成败，往往就出在税收制度上。所以基于此，就能理解国内为什么不严查税收，特别是中小企业的税收了。因为直接税伤害比较大，综合计算，收上去的钱有可能得不偿失，不如大力发展间接税，既容易征收，又不会引发危机。

（来源：一诚财税小张）