小规模纳税人如何享受小微企业免税政策?

作者:侯博文 分类:财经 时间:2018-12-10 10:09
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小规模纳税人和一般纳税人指的是企业的纳税人身份。而国家的小微企业政策,指的是符合条件的一类企业。目前对于小规模纳税人来说,能够享受到的政策有增值税优惠政策,如果符合所得税的小微企业优惠政策,才能享受所得税优惠。

1、增值税优惠政策

根据国家税务总局2017年52号公告内容,小规模纳税人销售货物或者提供劳务的,月销售额不超过3万,季度不超过9万的,可以享受免征增值税的优惠政策,优惠时间自2018年1月1日至2020年12月31日,如果想享受优惠政策,可以考虑将销售额控制在临界点以内,或者协商延迟开票。需要注意的一点就是,如果是到税局申请代开的专用发票,是不能享受这个优惠政策的。

如果企业当中的残疾人比例达到一定的标准,也是可以享受一定的优惠政策的,具体可以了解一下。

小规模纳税人在享受增值税免征政策时,在账务处理上,应先确认应交增值税,然后再将应交增值税转为营业外收入。增值税免征的情况下,附加税也不再征收。需要注意的是,增值税只跟销售有关系,如果确认了收入,无论是否开票都要计提销项税。


小规模纳税人如何享受小微企业免税政策?


2、所得税优惠政策

财税[2018]77号文件,为了支持小微企业发展,将企业所得税优惠政策通知如下:

自2018年1月1日到2020年12月31日,将小微企业的年应纳税所得额上限由50万提高到100万,并对符合条件的小微企业的所得税,减半按20%的税率征收。

小微企业指的是如下类型的企业:

工业企业,年度应纳税所得税不超过100万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万。

其他企业,年度应纳税所得额不超过100万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万。

影响企业所得税的因素有收入,成本,再就是各项费用。不考虑营业外收支。所以,在成本上,一定要取得相应的发票,没有发票不能入账,一般纳税人在物料成本上,能取得专票,就不要普票。小规模纳税人即使取得专票进项税也不能抵扣,直接计入成本,所以,小规模普票就可以。

现在的税收优惠政策一般就是增值税和所得税两种,在这两个税种上进行好税收筹划,就可以为企业节约很大的税收成本。如果还有其他需求,可以根据自己企业的实际情况,去找相应的政策来解读。

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